Île paradisiaque de la mer d'Andaman

Fiscalité Immobilière en Thaïlande 2025 : Le Guide pour Investisseurs Français

Auteur :
KEYS Real Estate
November 17, 2025
Temps de lecture :
13
 minutes

Introduction : Comprendre la Fiscalité Immobilière en Thaïlande

La fiscalité immobilière en Thaïlande est l'un des aspects les plus complexes de l'investissement pour les Français. Entre le système fiscal thaïlandais, la convention bilatérale France-Thaïlande, et les opportunités d'optimisation légale, il est facile de s'y perdre.

Bonne nouvelle : La Thaïlande offre une fiscalité attractive pour les investisseurs étrangers, MAIS seulement si vous structurez correctement votre investissement.

Dans ce guide de 2 800 mots, nous décortiquons TOUTE la fiscalité immobilière pour investisseurs français :

Taxes à l'achat (transfer fee, stamp duty, withholding tax)

Taxes annuelles (land & building tax, charges copro)

Fiscalité des revenus locatifs (Thaïlande + France)

Convention fiscale France-Thaïlande (éviter double imposition)

Fiscalité à la revente (plus-values)

Optimisation fiscale légale (5 stratégies)

Visa LTR et avantages fiscaux exceptionnels

⚠️ Avertissement : Ce guide est informatif. Pour une situation personnelle, consultez un fiscaliste franco-thaïlandais. KEYS vous met en relation avec des experts vérifiés.

1. Taxes à l'Achat (One-Time Fees)

1.1. Vue d'Ensemble

Lors de l'acquisition d'un bien immobilier en Thaïlande, les frais totaux représentent environ 2-2,5% du prix cadastral (government appraisal value).

💡 Point clé : Le prix cadastral est généralement 20-40% inférieur au prix de marché, ce qui réduit considérablement les taxes.

1.2. Transfer Fee (Frais de Transfert)

Taux : 2% du prix cadastral

Exemple :

1.3. Stamp Duty (Droit de Timbre)

Taux : 0,5% du prix cadastral

Quand s'applique-t-elle ?

1.4. Withholding Tax (Retenue à la Source)

Taux : Variable selon le vendeur

💡 Important : La withholding tax est payée par le VENDEUR, pas l'acheteur. Elle est déduite lors du transfert au Land Office.

1.5. Business Tax (Taxe Professionnelle)

Taux : 3,3% du prix cadastral OU prix de vente (le plus élevé)

Exemple :

💡 Astuce achat : Négocier avec vendeur qui détient le bien > 5 ans (pas de business tax = vendeur plus flexible sur le prix).

1.6. Tableau Récapitulatif Taxes Achat

Total pour l'acheteur : 1% à 1,5% du prix cadastral

1.7. Exemple Complet : Achat Villa 10M THB

Données :

Calcul taxes acheteur :

Total frais acheteur : 70 000 THB (1 820 €) = 0,7% du prix réelCalcul taxes vendeur :

Total frais vendeur : 120 000 THB (3 120 €)💡 Point clé : Grâce au prix cadastral inférieur au prix réel, les taxes sont réduites de 30-40%.

2. Taxes Annuelles (Holding Costs)

2.1. Land & Building Tax (Taxe Foncière)

Entrée en vigueur : 2020

La Land & Building Tax a remplacé l'ancienne House & Land Tax. Elle s'applique à TOUS les propriétaires (Thaïlandais et étrangers).

Barème 2025

Base de calcul : Valeur cadastrale du bien (government appraisal value)

Exemple : Villa 10M THB en Location

Exemple : Résidence Principale

💡 Optimisation : Si vous utilisez le bien comme résidence principale ET avez un visa long terme, vous pouvez bénéficier du taux réduit 0,02% + abattement.

2.2. Charges de Copropriété (Condominiums)

Uniquement pour les condominiums (pas les villas).Coût moyen : 30 - 80 THB/m²/mois selon standingCe qui est inclus :

Exemple : Condo 60m²

Exemple : Condo luxe 80m²

2.3. Autres Charges Annuelles (Villas)

Pour les villas, ajoutez :

Total charges annuelles villa 10M THB : 100 000 - 180 000 THB (2 600-4 680 €/an)

3. Fiscalité des Revenus Locatifs

3.1. En Thaïlande

Si Vous Êtes Résident Fiscal Thaïlandais (≥ 180 jours/an)

Vous devez théoriquement déclarer les revenus locatifs.Impôt sur le revenu progressif :Déduction forfaitaire : 30% pour fraisExemple :

Dans la Pratique

70% des propriétaires étrangers ne déclarent PAS leurs revenus locatifs en Thaïlande.Raisons :

Risques :

⚠️ KEYS recommande : Déclarer vos revenus si vous envisagez un visa long terme (retraite, LTR, business) car l'administration fiscale pourra demander vos déclarations.

3.2. En France

Principe de la Convention Fiscale France-Thaïlande (1974)

Article 6 : Revenus immobiliers

Les revenus provenant de biens immobiliers sont imposables dans l'État où est situé le bien (Thaïlande).

MAIS : La France applique le taux effectif.

Qu'est-ce que le Taux Effectif ?

Vos revenus thaïlandais ne sont PAS imposés en France, MAIS ils sont pris en compte pour calculer votre taux marginal d'imposition.

Exemple :Sans revenus thaïlandais :

Avec revenus thaïlandais :

Impact : Vos revenus thaïlandais augmentent votre taux d'imposition français, même s'ils ne sont pas directement taxés.

Obligations Déclaratives en France

Formulaire 2047 : Revenus encaissés à l'étranger

Formulaire 3916 : Comptes bancaires à l'étranger

Formulaire 2044 : Revenus fonciers (si applicable)

3.3. Crédit d'Impôt pour Éviter Double Imposition

Article 24 de la Convention :

Si vous payez des impôts en Thaïlande sur vos revenus locatifs, vous pouvez demander un crédit d'impôt en France.

Exemple :

💡 Dans la pratique : Le crédit d'impôt est rarement utilisé car les revenus thaïlandais ne sont PAS directement imposés en France (seul le taux change).

3.4. TVA sur Revenus Locatifs

En Thaïlande : TVA 7% si revenus > 1,8M THB/an (47 000 €/an)Conditions :

Dans la pratique :

4. Fiscalité à la Revente (Plus-Values)

4.1. En Thaïlande

Détention < 5 Ans : Business Tax 3,3%

Exemple :

Détention ≥ 5 Ans : Exonération Totale

Exemple :

💡 Stratégie : Conserver le bien minimum 5 ans pour exonération totale en Thaïlande.

4.2. En France

Les plus-values immobilières étrangères sont imposables en France.

Barème 2025

Abattements pour durée de détention :Exemple : Vente après 10 ans

Exonération Résidence Principale

Si vous vivez dans le bien comme résidence principale, exonération totale de la plus-value.Conditions :

💡 Astuce : Si vous habitez en Thaïlande et vendez votre villa qui était votre résidence principale, vous êtes exonéré en France.

5. Convention Fiscale France-Thaïlande (Synthèse)

5.1. Principes Clés

Convention signée en 1974, toujours en vigueur en 2025.Article 4 : Résidence fiscale

Article 6 : Revenus immobiliers

Article 13 : Plus-values immobilières

Article 24 : Élimination double imposition

5.2. Tableau Synthétique

6. Optimisation Fiscale Légale (5 Stratégies)

Stratégie #1 : Rapatrier les Fonds Année N+1

Principe : Les revenus étrangers ne sont imposables en Thaïlande QUE s'ils sont rapatriés la même année fiscale (année civile).Application :

⚠️ Attention : Cette règle est en discussion (réforme fiscale 2024-2025). À suivre de près.

Stratégie #2 : Visa LTR = Exonération Revenus Étrangers

Le visa Long-Term Resident (LTR) offre des avantages fiscaux exceptionnels :

Exonération TOTALE sur revenus étrangers (même rapatriés)

Imposition plafonnée à 17% sur revenus thaïlandais

Durée : 10 ans (renouvelable 10 ans)

Conditions :

Exemple :

👉 KEYS recommande vivement le visa LTR pour investisseurs fortunés (économie fiscale 30-50%).

Stratégie #3 : Détenir le Bien > 5 Ans

Avantage : Exonération totale plus-value en Thaïlande.

Économie pour villa 10M THB vendue 15M THB après 5 ans :

Stratégie #4 : Utiliser l'Abattement Résidence Principale (France)

Si vous résidez dans votre villa thaïlandaise comme résidence principale, exonération totale de la plus-value en France.Conditions :

Économie pour plus-value de 100 000 € :

Stratégie #5 : Structure Société pour Grands Patrimoines

Pour patrimoines > 1M€, envisager une holding luxembourgeoise ou singapourienne.Avantages :

Inconvénients :

💡 KEYS recommande cette stratégie UNIQUEMENT pour patrimoine > 2M€ (conseil expert-comptable international obligatoire).

7. Cas Pratiques (3 Profils)

Profil #1 : Retraité Français Résident Fiscal Thaïlandais

Situation :

Fiscalité :En France :

En Thaïlande :

Total impôts :

Optimisation possible :

Profil #2 : Digital Nomad Français Non-Résident Fiscal

Situation :

Fiscalité :En France :

En Thaïlande :

Total impôts : 8 000 €/anOptimisation possible :

Profil #3 : Investisseur Français Résident Fiscal France

Situation :

Fiscalité :En France :

En Thaïlande :

Total impôts : 35 000 €/anOptimisation possible :

8. FAQ Fiscale

Q1. Dois-je payer l'IFI sur mon bien thaïlandais ?

OUI, si vous êtes résident fiscal français ET patrimoine immobilier mondial > 1,3M€.

L'IFI (Impôt sur la Fortune Immobilière) s'applique sur la valeur de TOUS vos biens immobiliers mondiaux.

Calcul :

Si patrimoine > 1,3M€ :

Q2. Puis-je déduire les intérêts d'emprunt ?

En Thaïlande : NON (déduction forfaitaire 30% uniquement).

Si vous avez un prêt immobilier, les intérêts ne sont PAS déductibles spécifiquement. Seule la déduction forfaitaire de 30% s'applique.

En France : OUI, si vous avez des revenus fonciers français.

Mais pour les revenus thaïlandais, la déduction ne s'applique pas en France (car revenus non imposés directement).

Q3. Dois-je déclarer mes comptes bancaires thaïlandais ?

OUI, formulaire 3916 obligatoire.

Tous les comptes détenus à l'étranger doivent être déclarés en France, même avec un solde de 0 €.

Amende : 1 500 € par compte non déclaré par an.Récidive : 10 000 € par compte.

Q4. Puis-je bénéficier de la loi Pinel en Thaïlande ?

NON, la loi Pinel s'applique uniquement aux investissements immobiliers en France.

Aucun dispositif de défiscalisation français ne s'applique à l'étranger.

Q5. Que se passe-t-il si je ne déclare rien ?

Risques :En France :

En Thaïlande :

👉 KEYS recommande TOUJOURS de déclarer (risque/récompense défavorable).

9. Comment KEYS Vous Accompagne Fiscalement

Service #1 : Mise en Relation Fiscaliste Franco-Thaïlandais

KEYS travaille avec 3 cabinets d'experts-comptables spécialisés :

  1. Cabinet Dufour & Associés (Bangkok)
  1. Mazars Thailand (Bangkok, Phuket)
  1. Thai Tax Advisors (Koh Samui)

👉 Réserver consultation fiscaliste KEYS

Service #2 : Simulation Fiscale Personnalisée

KEYS réalise une simulation fiscale complète AVANT votre achat :

Coût : GRATUIT pour clients KEYS achetant une villa👉 Demander simulation fiscale

Service #3 : Accompagnement Déclarations Fiscales

KEYS peut recommander des experts pour :

Coût : 300-800 € selon complexité

Conclusion : Maîtrisez Votre Fiscalité Immobilière

La fiscalité immobilière en Thaïlande est complexe, MAIS très avantageuse si bien structurée.

Points clés à retenir :

Taxes achat : 1-2% du prix cadastral (très raisonnable)

Taxes annuelles : 0,1% + charges (faibles)

Revenus locatifs : Taux effectif France (impact modéré)

Plus-values : 0% TH si > 5 ans (exonération)

Visa LTR = game changer fiscal (exonération revenus étrangers)

🚨 Ne JAMAIS improviser : Consultez un fiscaliste franco-thaïlandais AVANT d'acheter.

👉 KEYS vous met en relation avec les meilleurs experts pour optimiser légalement votre fiscalité.

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Publié le : 2025-11-17

Auteur : KEYS Real Estate

📚 Sources et Références

Cet article s'appuie sur des sources officielles et reconnues pour garantir l'exactitude des informations :

  1. Revenue Department Thailand

Département des revenus de Thaïlande - fiscalité officielle

  1. Service Public France - Fiscalité internationale

Informations officielles sur la fiscalité des expatriés français

  1. Land Department Thailand

Département des Terres de Thaïlande - propriété foncière officielle

Dernière mise à jour des sources : Octobre 2025

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